HISTORICAL DEVELOPMENT AND CHARACTERISTICS OF PENSION SYSTEMS
Abstract
This study examines the development of pension systems based on the main classical models: capital- covering, cost-covering and mixed. Particular attention is paid to the types of pension savings, whereas analyzed in detail are corporate pension funds, independent pension funds and funds providing one-off lump sum at a certain age and upon retirement due to old age or disability. Presented are possible pension schemes and pension plans.
Key words: pension systems, pension plan, pension scheme.
1 INTRODUCTION
According to the Social Security Code, servicemen born after 31 December, 1959 are entitled to additional lifetime pension from a universal pension fund upon reaching certain age for entitlement to retirement pension. Based on this, pension insurance of servicemen is made in accordance with the applicable law. They are insured for additional mandatory pension insurance in a universal pension fund.
Provisions of the Social Security Code create an obligation for pension insurance in an occupational pension fund only for persons working under the conditions of first and second labor category. The scope of the Ordinance for Categorization of Labor at Retirement does not cover servicemen as persons working under the conditions of first or second labor category. The labor of servicemen at retirement is equated to that of first category of labor. Because of this fundamental difference, servicemen are not insured in an occupational pension fund, but in a universal one.
The presently in force Law on Defense and Armed Forces in paragraph 44 of the transitional and final provisions regulates the creation for a military pension fund to pay pension supplements to the pensions of servicemen.
Numerous researchers share the view that in social security there exist two main principle models - the model of Bismarck and the Beveridge model.
With the model of Bismarck, so named because it was introduced during the reign of Germany by Otto vonBismarck, was virtually introduced compulsory insurance for a predetermined set of persons against the occurrence of the risks of labor. The sources of funds for the formation of the insurance fund were revenue contributions from the insured persons, the state and the employers, and disbursement of funds from this fund was conducted in ways borrowed from existing contractual arrangements. Solidarity on occupational principle and linking benefits to the contributions, made it possible to maintain to a large extent the standard of living after retirement to the level where it was before. It was Bismarck who passed a law on mandatory health insurance, according to which all workers with pay below the established minimum shall be insured against health risks through the introduction of contributions from the employers and from the workers themselves into a special fund.
The “Beveridge” model, named after its founder Lord William Beveridge, based on which the security system in England was built in the 40s of last century, was preceded by the adoption of the pension for old age, due to the significant influence of classical liberalism in England at the end of the 19-th century. The gradual emphasis on the social functions of the state, with the passage of time made possible the application of the model, characterized by national solidarity, state governance, centralization, funding from government transfers and payment of equal benefits, independent of salary. This model has a public element, while allowing for participation in voluntary extra security (Daneva, 2010a).
Based on these classic models, the following pension models have been imposed in practice:
- Capital-covering;
- Cost-covering and
- Mixed.
According to Petko Salchev and Lidiya Georgieva, these models have different modifications and are applied in diverse ways in existing pension systems (Georgieva, 2008a).
Capital-covering pension model as a form and manner of functioning is close to private insurance systems. With it the person accumulates capital in the form of individual saving-security contributions into a personal account and upon reaching certain age, he receives a pension in the form of a life annuity. These accounts are managed by private pension companies that compete with each other. These companies operate much like mutual funds because they invest accumulated capital in securities on stock markets. The capital model assumes workers to set aside money from their salary, which instead of being paid as pensions to the non- working and inactive are invested in investment instruments. Upon the occurrence of disability the disabled person receives the contributions made, together with the yield on investments. As explained above, while the individual is young and can work he can set aside funds, that are invested (or saved in the form of money), and when he falls in disability, he can benefit from these investments and savings.
Cost-covering pension model, in which pensioners receive pensions from public insurers (the state) is primarily socially oriented. The funds for pensions are based on the labor income of people of working age in the form of pension insurance contributions. Against these contributions they obtain the promise (security) to receive a pension when entering into retirement.
Mixed pension models include elements of the two basic models: cost covering and capital-covering. Based on this a two-pillar and a three-pillar model are created. In the two-pillar model, core element (first pillar) is the cost-covering system and the second is the capital system, whereas the latter is of mandatory nature. The second pillar of this type
剩余内容已隐藏，支付完成后下载完整资料
养恤金制度的历史发展和特点
摘 要
本研究考察了基于主要经典模型的养老金制度的发展：资本覆盖、成本覆盖和混合。特别注意养恤金储蓄的类型，而详细分析的是企业养恤基金、独立养恤基金和在某一年龄和因年老或残疾而退休时一次性提供的基金。提出了可能的养恤金计划和养恤金计划。
关键词：养老金制度，养老金计划，养老金计划
1 引言
根据《社会保障法》，1959年12月31日以后出生的军人有权在达到一定年龄时从全民养恤金基金领取额外的终身养恤金。在此基础上，根据适用法律制定军人养老保险。他们在全民养恤金基金中投保额外强制性养恤金保险。
《社会保障法》的规定，只有在第一和第二劳动类别条件下工作的人才有义务在职业养恤基金中投保养恤金保险。《退休劳动分类条例》的范围不包括军人作为第一或第二劳动类别条件下工作的人。退役军人的劳动等同于第一类劳动。由于这一根本差异，军人不是在职业养老金基金中投保，而是在一个普遍的基金中投保。
目前生效的《国防和武装部队法》在过渡和最后条款第44段中规定设立一个军事养恤金基金，为军人的养恤金支付养恤金补贴。
许多研究人员都认为，在社会保障中存在两种主要的原则模型-俾斯麦模型和贝弗里奇模型。以俾斯麦的模式命名，因为它是在德国统治时期由奥托冯引进。俾斯麦实际上是对预先确定的一组人实行强制性保险，以防止劳动风险的发生。 成立保险基金的资金来源是投保人、国家和雇主的收入缴款，从该基金支付资金的方式是借用现有合同安排。在职业原则上团结一致并将福利与缴款挂钩，使退休后的生活水平能够在很大程度上维持到以前的水平。俾斯麦通过了一项强制性健康保险法律，根据该法律，所有工资低于既定最低标准的工人都应通过雇主和工人自己向一项特别基金缴纳保险费来投保健康险。
以其创始人威廉·贝弗里奇勋爵命名的“贝弗里奇”模式，其基础是上世纪40年代建立的英国安全体系，在此之前，由于19世纪末英国古典自由主义的重大影响，采用了老年养老金。逐渐强调国家的社会职能，随着时间的推移，这一模式的应用成为可能，其特点是国家团结、国家治理、中央集权、政府转账供资和支付平等福利，与工资无关。这一模式具有公共要素，同时允许参与自愿额外安全(Daneva，2010a)。
根据这些典型模式，在实践中实行了以下养恤金模式：
- 资本覆盖；
- 费用覆盖和；
- 混合。
根据Petko Salchev和Lidiya Georgieva的说法，这些模式有不同的修改，并以不同的方式应用于现有的养恤金制度(Georgieva，2008a)。
将资本覆盖的养恤金模式作为一种运作形式和方式，与私人保险制度很接近。在这种情况下，个人以个人储蓄-安全缴款的形式将资本积累到个人账户中，在达到一定年龄时，他以终身年金的形式领取养恤金。这些账户由相互竞争的私营养老公司管理。这些公司的运作非常像共同基金，因为它们将积累的资本投资于股票市场上的证券。资本模式假设工人从工资中拨出款项，而不是作为养恤金支付给非工作人员和非活动人员，而是投资于投资工具。一旦发生残疾，残疾人将收到所提供的捐款以及投资收益。如上所述，虽然个人年轻，可以工作，但他可以留出资金，这些资金是投资的（或以金钱的形式储蓄的），当他残疾时，他可以从这些投资和储蓄中受益。
覆盖成本的养老金模式，其中养老金领取者从公共保险公司（国家）领取养老金主要是面向社会的。养老金的资金是以劳动适龄人口的劳动收入为基础的，形式为养老保险缴款。根据这些缴款，他们获得退休时领取养恤金的承诺（保障）。
混合养恤金模式包括两种基本模式的要素：成本覆盖和资本覆盖。在此基础上，建立了双支柱和三支柱模型。在双支柱模型中，核心要素（第一支柱）是成本覆盖体系，第二支柱是资本体系，而后者是强制性的。这类系统的第二个支柱包含基于资本原则的不同类型的安全。在三大支柱模式中，基本的是成本覆盖系统要素，而其他两大支柱（一个是强制性的，另一个是自愿的）是基于资本系统。第三个支柱 自愿养恤金保障是基于个人缴款或雇主缴款。
在这三种模式的基础上，伊万卡·丹涅瓦回顾了各种养老金制度(Daneva，2008b)。在她的研究中，她认为养老金制度是强制性的和自愿的。在大多数情况下，立法包括两个强制性领域（包括再分配和保险部分）和自愿部分。再分配部分被指定为提供绝对的最低生活水平。为实现退休时的目标生活水平，指定了安全部门，其水平以退休前几年的生活水平为基础。
国家养恤金制度的典型特点是多支柱结构，其退休收入来源来自国家，来自雇主和/或个人以养恤金制度缴款形式的储蓄。
世界银行的模式在拉丁美洲和中欧及东欧许多国家实际应用的基础上，有所谓的三栏（支柱）。她描述了第一个支柱为“与缴款国养恤金无关”，第二支柱为“强制性缴款”，第三支柱为“自愿捐款”。
第一个支柱包括由国家基金管理的公共养老金，这是社会保障制度的一部分。一般而言，它的目的是在团结的基础上提供最低收入，并根据再分配原则提供资金，而不是建立大的储备。这一支柱可以是：基本养老金计划；针对个人的退休收入计划；与收入有关的计划下的最低养老金；社会援助。社会保障制度首先是因为它必须覆盖年龄，并以团结、共同治理的条件为基础，因此是在再分配的基础上，这意味着储备不需要与未来的义务相称。团结不能无限度地实施，但从最富有的人向最贫穷的人进行某种重新分配是正常的。但是，在某些最高限度，团结必须限于接近资本化的方法。
在几乎所有拥有补充养恤金的国家，第二个支柱通常被称为职业养恤金计划（根据工作场所组织的资本增加），在不同国家以不同形式实施。在大多数情况下，这些是通过公司向工作人员提供的补充养恤金，而这些养恤金可以由公司本身或其他机构管理。这一支柱旨在提供未来收入，以补充第一支柱的收入，从而实现收入的适当替代率。
这一支柱的基础是确定的养恤金和确定的缴款。在大多数国家都存在这种情况，而对有规定养恤金的计划给予更多的重视。在有固定养恤金的计划中，领取养恤金的数额取决于缴款的年数和服务期间的个人就业收入。拉丁美洲、加勒比、东欧和中亚国家之间更为相关的是确定的缴款计划。每个工人都有一个个人账户，在该账户中积累和投资捐款，因此累积的资本通常在退休时转化为退休收入；很少允许一次性提取累积资金。通常，资本用于购买年金（保证终身养老金支付），在某些条件下，如养老金指数化、继承人权利等。
第二支柱的第三种养恤金办法是点数制度，在这种制度下，工人每年支付缴款时根据个人收入领取养恤金点数。退休后，养恤金点数的数额乘以养恤金点数的价值，转换为定期养恤金付款。这种形式的第二支柱适用于克罗地亚、爱沙尼亚、德国、挪威和斯洛伐克。
在意大利、拉脱维亚、波兰和瑞典适用的第四种第二支柱计划是“特遣队（虚拟）账户”。每个工人都有一个虚构的账户，其中累积了对整个服务的贡献。账户中的数额与所谓的回报率挂钩，这可能取决于工资的名义增长或国内生产总值的增长。在进入退休年龄时，虚拟账户中积累的资金被转换成年金，而年金又取决于退休人员所属一代人的寿命。通过这些个人虚拟账户，目的是在领取的退休金与工作期间的缴款之间建立联系(Salchev，Georgieva，2008c)。
“确定的信贷”计划比确定的缴款计划有更多的确定养恤金要素。在瑞士，职业计划中的强制性缴款看起来像确定的缴款计划，因为个人及其雇主必须缴纳一定程度的缴款（%），这取决于年龄。政府确定了计划必须支付的最低回报，并根据任何累积资金强制年金回报转换为养老金支付流。
第三个支柱包括私人储蓄计划和个人产品，通常有减税。资金由个人和/或雇主为老年人分配。 这些都是个人储蓄，必须区别于“由于谨慎而产生”的近期储蓄。这些养恤金计划的组织形式可以是个人养恤金计划和自愿养恤金基金。
2 养恤金种类
在他的分析中，Y.Hristoskov考虑了可以为未来养恤金积累储蓄的形式：公司养恤基金的储蓄信托、基金会或协会、会计准备金；特别设立的独立（公开）养恤金基金的储蓄；储蓄基金的存款，退休时最常提供一笔总付；一般金融机构的储蓄银行、保险公司、共同基金、投资基金(Hristoskov，2010b)。
公司养老基金在西欧、美国、加拿大和澳大利亚发展迅速。公司养老金制度发展的一个重要条件是由雇主将养老基金从公司的公司资本中分离出来。最常见的是提供以下类型的养恤金计划（计划）：
个人养恤金计划 由个人雇主为其工人组织的独立基金；
多雇主养恤金计划 由一个以上的雇主为特定部门、地区等的工人组织的基金；
养恤金赎回计划 主要由雇主缴款供资。退休后的资金存入职工账户，用于购买终身年金；
储蓄养恤金计划 主要由工人缴款供资。雇主还可根据工人的服务情况，以捐款资助该计划；
计划与递延股息-捐款与公司的利润有关，或由雇主决定。他们也可以团结在一个储蓄计划中；积累奖金的计划雇主和工人的缴款在信托基金中累积；
雇员参与所有权的计划-由雇主资助，并投资于公司的股份。股份按特殊公式分配给工人的账户。
独立（公开）养恤金基金最初在拉丁美洲发展，后来在瑞典以及中欧和东欧国家发展。有了他们，就由雇员或自营职业者进行挑选。这种类型的养老基金向所有从事经济活动并希望积累退休储蓄的人开放。事实上，在这种养老金积累组织中，有两个独立的法律实体运作：一个养恤基金，其中养恤基金存放在单独的账户（批次）中，另一个管理公司实际进行基金资产投资。 投资于独立养恤基金的风险主要由投保人承担，因此，必须尊重个人选择的原则以及在对所提供服务的收益或质量不满意时改变基金的可能性。开放的养恤基金可以是强制性的，也可以是自愿的。开放式养恤基金的功能模式如下：
在发展中国家，大多数是在亚洲和非洲，在某一年龄提供一次总付和因年老或残疾退休的资金很常见。这些保护基金通常是强制性的，是基于雇主对工资征收的缴款。基金资产投资于低风险工具，基金本身受国家严格控制，以避免欺诈。主要目标是提供一次总付，工人在退休时因年老或残疾而领取。然而，与此同时，这类资金往往允许为婚姻、失业、待遇等不同目的提前提款。在一些国家，在保护基金中积累的资金是建造住房或解决基金工作人员所居住社区的重要基础设施问题。虽然支付的一次总付数额可能很大，但这些安全基金并不能防止通货膨胀和保护已故养恤金领取者的继承人。
在保护一次总付福利的资金之外，在非正规经济部门工作的也属于这种情况。
一般类型的金融机构-银行、保险公司、共同基金、投资基金-的退休储蓄通常由个人选择和个人预见来执行。这些机构主要负责储存和投资养老金储蓄，但不负责发放和支付养老金。随着累积的资金达到一定的老年生活年金是从保险公司购买。在一些国家，人寿保险公司通过一次性购买提供所谓的养老金年金。商业银行还为退休储蓄提供优惠的长期存款，在这种储蓄中，养恤金是通过随后从银行账户中按计划提取的。
可支配收入的替代使用形式的竞争力在很大程度上取决于国家对其的保障、税收制度和客户利益。这些形式包括：银行存款储蓄；集体投资计划投资；证券直接投资；房地产投资；购买“人寿”保险；参加自愿医疗保险；雇主为雇员提供食品劵和商品；消费商品和服务。银行存款在其他投资和储蓄形式中有着最重要的发展。增加对银行存款信心的一个很强的因素是银行存款的保证金额。投资于共同基金、投资公司和具有特殊投资目的的股份公司与股票市场的股票价格和有利的税收制度有关。购买的利润随后出售投资公司和共同基金单位的股份是免税的。 近年来，雇主提供食品券的活动得到了显著发展。这项活动得益于优惠的税收制度和强制性保障。第二个先决条件是减少由于所需捐款和公司所得税减少而产生的直接人工成本。
对现有文献的回顾表明，退休储蓄的关键参与者是养老基金。根据适用的标准（标志），养恤基金的各种分类在实践中是众所周知的。Y.Hristoskov(Hristoskov，2010年c)和S.Dimitrov(Dimitrov，2012年b)对养恤基金进行了详细分类。
Yordan Hristoskov按照下列标准对养恤基金进行分类(Hristoskov，2010年d)：根据财务组织；根据投资组合的组织结构，根据获得养老金的途径，养恤基金分为：
封闭式养恤基金，是指雇主或雇主群体的雇员、特定部门、区域和其他部门的特定职业群体的雇员。通常，职业（公司）养老基金是封闭式基金。设立封闭式养恤基金的倡议来自雇主，雇员的参与条件由集体劳动合同或协议规定；
开放式养老基金，根据个人选择，涉及工人、雇员、自营职业者，属于普遍类型。设立开放式基金作为非银行金融机构的倡议来自业务，参与条件应受基金条例以及基金与其成员之间的保险合同的管辖。强制性开放式基金是由私营经济实体按照法律规定的顺序和方式，在国家严格控制下设立的。在这方面，公私伙伴关系得到最大程度的实施。
根据财政组织，养老基金分为两大类：
有全额供资计划的基金（保费覆盖基金）养恤基金资产等于或大于未来所有债务的现值；
有部分（不完全)资助的养恤金计划的基金(养恤金覆盖基金）-养恤基金资产低于未来债务的现值。这意味着在基金解散时，它们不足以支付到期的所有当前和未来确定的养恤金。
lt;
剩余内容已隐藏，支付完成后下载完整资料
资料编号：[412242]，资料为PDF文档或Word文档，PDF文档可免费转换为Word
以上是毕业论文外文翻译，课题毕业论文、任务书、文献综述、开题报告、程序设计、图纸设计等资料可联系客服协助查找。
